中级经济师考试财政税收例题：税前扣除

【例-单选题】某企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为40万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。

A. 18万元

B. 24万元

C. 25万元

D. 30万元

答案：B

【例-单选题】某企业2018年的销售收入为5 000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )。

A. 18万元

B. 24万元

C. 25万元

D. 35万元

答案：C

【例-单选题】某汽车制造行业2018年实现销售(营业)收入1 000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出400万元，则该企业2018年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。

A. 20

B. 250

C. 150

D. 400

答案：C

【例-单选题】根据企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为( )。

A. 年度应纳税所得额的3%以内部分

B. 年度应纳税所得额的12%以内部分

C. 年度会计利润总额的3%以内部分

D. 年度会计利润总额的12%以内部分

答案：D

【例-多选题】按照企业所得税法的规定，下列( )项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A. 广告费

B. 借款费用

C. 业务宣传费

D. 职工福利费

E. 职工教育经费

答案：ACE

【例-单选题】根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是( )。

A. 企业所得税税款

B. 利息

C. 股息

D. 烟草企业的烟草广告费

答案：B

【例-单选题】下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是( )。

A. 转让固定资产发生的费用

B. 按规定支付的财产保险费

C. 购建固定资产的费用

D. 生产经营过程中发生的广告费用

答案：C

【例-单选题】企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。

A. 企业所得税税款

B. 已提取尚未实际发放的工资薪金【合理的工资支出】

C. 库存商品的销售成本

D. 赞助支出

答案：C

下列固定资产中可以计提折旧的是( )。

A. 以经营租赁方式租入的固定资产

B. 以融资租赁方式租出的固定资产

C. 未使用的房屋

D. 单独估价作为固定资产入账的土地

答案：C

【例-单选题】纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。

A. 经营性租赁方式发生的租赁费

B. 融资性租赁方式发生的租赁费

C. 经营性租赁承租方支付的手续费

D. 安装交付使用后产生的借款利息

答案：B