中级银行《银行管理》知识点精讲：其他负债业务

一、同业存放

定义：指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要，由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。

分类：1、按存放单位不同分为境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、城市信用社存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放等业务。

2、按存放目的不同分为结算性存放业务和合作性存放业务。前者是指金融机构之间由于正常业务往来引起资金结算而发生的同业间存放业务；后者是指由于金融机构之间的业务合作原因发生的存放业务。

风险点：

1、业务不合规：商业银行同业存放利息支出未严格执行同业利率，利息支出未正确计入“金融机构利息支出”明细账，违反规定擅自或变相提高利率吸收同业存放资金；利用同业存放科目违规变相拆入资金；以透支等方式对非银行金融机构提供资金支持，变相将银行资金流入股市。

2、内部控制薄弱：业务内控制度不健全；业务内控制度的不合规；内控制度执行不力。

3、风险管理欠缺：同业存放业务的对象和期限过于集中，风险集中度高；同业存放业务的结构不合理、稳定性差，受季节性等因素波动的不稳定存款占比高，对商业银行的流动性有影响。

4、核算不真实。

5、内部审计监督不到位：未对同业存放业务进行审计；对同业存放的审计范围、深度及频率不足；对内部审计中发现的问题未及时纠正或纠正不到位。

二、同业拆入

指金融机构之间相互融通的短期资金融通业务。同业拆入是其中的一种，拆入资金用于弥补因同城票据清算头寸不足和解决临时性周转资金不足的需要。

同业拆入业务种类：

1、按组织形式可分为从网上市场拆入和从网下市场拆入。

2、按有无担保可分为有担保拆入和无担保拆入。

3、按交易方式可分为通过中介交易 拆入和不通过中介交易拆入。

4、按期限可分为半日期、日期、指定日拆入。

5、按拆借单位可分为国有商业银行拆入、其他商业银行拆入、城市信用社拆入、农村信用社拆入、政策性银行拆入、外资金融机构拆入、金融性公司拆入等。

监管要求：

1、在内部控制制度建设及执行方面，重点把握内控制度的健全性、合规性及贯彻落实等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

2、在经营合规性方面，重点把握是否经上级行授权、拆入资金来源是否合规、拆入资金用途是否合规、拆入资金期限是否合规、拆入资金规模是否合规、拆入资金利率是否合规及账外经营等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

3、在核算真实性方面，重点把握科目使用是否正确、有无人为调账情况、是否扩大核算范围等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

4、在手续的完善性方面，重点把握手续是否完备、合同是否合法有效、档案是否完整等控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

5、在监督检查方面，重点把握内部审计是否充分的控制环节，对相应的风险点进行重点提示和检查。

三、债券融资

1、债券融资是指在我国境内设立的金融机构法人，通过在境内外债券市场依 法发行、按约定还本付息的有价证券，对购买人形成的负债。

2、对商业银行而言，发行金融债券主要有以下一些风险点：业务不合规；核算不真实；内控不完善；利率风险；资产和负债期限错配风险。

3、监管要求：对金融债券业务的监管，既要防范和控制金融债券发行、承销和兑付等环 节中可能存在的风险，规范各方法律主体的行为，又要在符合法律法规的前提 下支持和促进债券市场的创新和发展。监管者既要熟悉债券市场的相关法规，又要密切关注市场成员的动态和市场形势。

四、向中央银行借款

包括向中央银行借款业务和再贴现业务。

1、向中央银行借款是指商业银行在经营过程中如发生资金不足，向中央银行借款的业务。中央银行作为商业银行的开户行，通过控制向商业银行的贷款数量等方法，实行对商业银行信贷资金的宏观调控和有效调节。

2、再贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现商业汇票以贴现方 式向中国人民银行转让的票据行为，是中央银行的一种货币政策工具。

向中央银行借款业务的风险点：

1、内控不完善。

2、业务不合规。

3、还款不及时。

办理再贴现业务的风险点：

1、内控不完善。

2、业务不合规。

3、核算不真实。

4、风险管理薄弱。

5、内部审计不到位。