用足用好商业健康保险个税政策

近日，财政部、税务总局和银保监会联合发布通知，进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围，“具体产品类型以及产品指引框架和示范条款由银保监会商财政部、税务总局确定”。这一部署，意味着税优健康险改革加紧推进，商业健康保险个税优惠政策有望惠及更多百姓。

可以享受个人税收优惠政策的健康保险产品，通常被称为税优健康险。2015年，财政部、税务总局、原保监会印发通知，在北京、上海、天津、重庆等31个城市展开商业健康保险个人所得税政策试点，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，可按照2400元/年的限额标准予以税前扣除，自2016年1月1日实施。2017年7月1日起，试点政策推广到全国范围实施。

通过政策杠杆作用，税优健康险发挥了一系列优势，促进商业健康保险与基本医保衔接互补，夯实多层次医疗保障体系。比如，投保支出按照一定限额标准予以税前扣除，实际上提高了投保人个税“起征点”，减少个税缴纳、降低投保成本，相当于国家对居民购买健康险进行补贴。同时，投保人可“带病投保”，保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保。此外，个人税优健康保险产品的设计遵循保障为主、合理定价、微利的原则。

税优健康险从试点到全面实施，总体上平稳有序发展，保障效果逐步显现。同时，在实施中，还存在一些问题需要解决。比如，产品种类单一、税收优惠额度有限、投保程序较为复杂等。税优健康险的发展与预期相比有一定差距，保险公司推出产品、居民购买产品的积极性都有待提高。2020年，中共中央、国务院发布的《关于深化医疗保障制度改革的意见》提出，“用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品范围”。税优健康险进一步改革、完善，势在必行。

一方面，可以考虑扩大保险产品范围。对于居民来说，健康险不仅需要税收优惠、更“省钱”，还要更能满足多样化需求，这样的产品才具有实用性。目前税优健康险主要限于一般的医疗保险产品，种类较为单一，对于长期照护、医养结合、健康管理等领域缺乏关注。建议在监管机构引导下，保险公司开发多种类型、能够纳入税收优惠的健康保险产品，满足多样化、个性化的医疗保障需求，提高居民购买税优健康险的积极性。

另一方面，进一步释放税收优惠红利。近年来，我国持续推进个税改革，在税收优惠方面，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除，实实在在惠及广大百姓。建议商业健康保险个人所得税优惠政策进一步优化，比如允许为直系亲属投保，扩大投保范围等。同时，在程序上充分利用个税APP，简化享受税收优惠流程。此外，建议根据经济发展水平、国民收入增长等情况，在条件成熟的时候考虑提高税收优惠限额标准。