初级会计《经济法基础》每日一练（2）

(单选)1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。

A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案：D

知 识 点 ：企业所得税征税对象

参考解析：不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。

(单选)2.根据《会计法》的规定，对随意变更会计处理方法的会计人员应处以()的罚款。

A:2000元以上5万元以下

B:2000元以上2万元以下

C:3000元以上2万元以下

D:3000元以上5万元以下

正确答案：B

知 识 点 ：违反会计法律制度的法律责任

参考解析：《会计法》第42条规定，随意变更会计处理方法的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正;可以对单位处以3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的托管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下罚款。

(多选)3.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A:红利

B:转让财产所得

C:租金

D:利息

正确答案：A,C,D

知 识 点 ：企业所得税征税对象

参考解析：企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

(单选)4.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按(　　)。

A:应税消费品的平均税率计征

B:应税消费品的最高税率计征

C:应税消费品的不同税率，分别计征

D:应税消费品的最低税率计征

正确答案：B

知 识 点 ：消费税税率

参考解析：纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

(单选)5.2019年5月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

A:33.9万元

B:30万元

C:100吨

D:150吨

正确答案：C

知 识 点 ：消费税税率

参考解析：啤酒为从量计征，销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，故甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为100吨。

(多选)6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有( )。

A:乙化妆品厂将自产的高档化妆品赠送客户

B:丙首饰店将购进的金项链奖励优秀员工

C:丁汽车厂将自产的小汽车用于投资入股

D:甲酒厂将自产的白酒用于抵偿债务

正确答案：C,D

知 识 点 ：消费税税率

参考解析：(1)纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股(选项C)和抵偿债务(选项D)等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税;(2)选项A、B：虽然不属于“换投抵”业务，不以最高价格为计税依据，但均为消费税视同销售行为，应当核定销售额计征消费税。